Tipos de IVA

Como asesoría fiscal en Valladolid, hablar de los tipos de IVA supone abordar uno de los temas que afecta en gran medida a la población. Un impuesto que debemos tener presente bien a la hora de declararlo o bien a la hora de pagarlo como consumidor final.

Se trata de un impuesto que, además, puede ir variando su porcentaje en ciertos productos y servicios que se vean afectados por ello (general o reducido). Conocer las clases existentes a día de hoy es fundamental para saber cuánto pagamos a mayores por lo que obtenemos.

Cuánto es el IVA en España en 2019

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto que grava bienes y servicios de forma indirecta. Es decir, se va trasladando en su cadena de producción hasta que llega al consumidor final,  quien lo paga en su totalidad.

A día de hoy en España está fijado en el 21%. Sin embargo, recientemente se bajó por ejemplo del general al reducido el impuesto en los espectáculos como las entradas para el cine. Posteriormente explicaremos esta curiosa situación.

Por tanto, existen 3 grupos diferentes en función de a las actividades o productos que afectan.

1-Superreducido (4%)

Se aplica básicamente a los bienes de primera necesidad. Es decir: alimentos frescos (leche, trigo, huevos), pan, libros, periódicos, servicios para discapacitados, VPO… Normalmente no es un grupo que esté sujeto a muchos cambios, ya que se aplican a los casos de productos necesarios para la vida diaria.

2-Reducido (10%)

En este caso se engloban bienes y servicios de carácter concreto, como los que no pertenecen a los de primera necesidad. Medicamentos para animales, lentillas y el resto de alimentos entre otros. También aquí se incluyen los servicios más generales como hostelería, espectáculos deportivos, transporte de viajeros, exposiciones, limpiezas… Además, como hemos mencionado anteriormente, de manera reciente se redujo a este grupo al sector cultural y las salas de cine, pasando del 21% al 10%.

3-General (21%)

Se engloba todo aquello que no pertenece a ninguno de los dos grupos anteriores y es el que actualmente está fijado en España.

Servicios exentos de IVA

Además de lo indicado, existen determinadas actividades y servicios que están exentos de ello. ¿Cuándo no hay que pagar este tipo impositivo? Pues en casos muy específicos en los que se consideran derechos universales como sanidad, educación, etc.

Por ejemplo, en los servicios médicos y sanitarios básicos de atención. También en las sociedades deportivas y culturales, alquiler de viviendas…

Declaración IVA para los autónomos

Anteriormente ya hablamos en otro post de las novedades autónomos 2018 que debes saber. Decimos esto porque además de ser consumidores y pagar el IVA, tanto las empresas como los autónomos tienen que declararlo cuando se aplique en su negocio. Es decir, cuando repercute en el consumidor final que contrata o adquiere sus productos/servicios.

Cómo se calcula el precio final a aplicar

Es una operación bastante simple cuando quieres aplicarlo en tus servicios. Si se trata del tipo general (21%), que será lo más habitual, tienes que multiplicar el precio base por 1’21. Si se trata del reducido, por 1’1 (1+tipo de IVA)

De esa manera, si tu servicio mensual es de 200 €, al aplicarle el 21% (1’21), el resultante sería:

200 * (1’21) = 242 €

Cuál es el IVA a declarar

Este es el resultado de restar el IVA repercutido menos el IVA soportado. El repercutido es aquel en el que se multiplica el precio de venta de un producto/servicio por el impuesto repercutido en cada factura que se emite. El soportado es el precio de compra del bien por el tipo soportado de cada factura recibida en compras y gastos.

Ejemplo si eres propietario de una tienda de muebles:

Acudes a la fábrica, quien produce el mueble y emite una factura. Esto será IVA repercutido para la fábrica, porque la repercute a quien compra el bien (propietario de la tienda).

Para ti, que eres el propietario, es IVA soportado. Luego ya aplicarás a tu cliente este impuesto que la fábrica te ha aplicado a ti.

Posteriormente, el dueño de la tienda vende al consumidor final. Esta vez es el dueño quien emite (repercute) una factura al que adquiere el mueble para llevárselo a casa. Es el consumidor final quien soporta ese impuesto.

Como se puede apreciar, una empresa intermediaria tendrá que aplicar los dos tipos de IVA en función de si es quien adquiere un bien o quien lo vende.

Anécdota: ¿Por qué el precio final no bajó en algunas salas de cine si se redujo al 10% de IVA?

Esto es algo anecdótico que muchos se preguntaron. El IVA sobre las entradas de cine se bajó a un 10%, pero el precio final seguía siendo el mismo para los espectadores. Esto es porque en el precio final influye tanto el impuesto como el precio base. Para seguir manteniendo el precio final, algunos cines elevaron el precio base aplicando el menor impuesto establecido.

Es decir, anteriormente, la entrada media al cine un día normal era de 5’5 * 1,21 = 6’65 €

Se paso a un tipo reducido del 10% (1,1), pero entonces lo que hicieron fue elevar el precio base para que el precio final fuera exactamente el mismo.

-Ejemplo manteniendo precio base:

5’5 * 1’1 = 6’05 (Esto es lo que algunas salas de cine no aplicaron)

-Ejemplo manteniendo precio final con IVA reducido elevando el precio base: (de 5’5 a 6)

6 * 1’1 = 6’6 €

Como se puede apreciar, el precio final con el 21% es de 6’65 € y con el 10% de 6’6 €. De haber mantenido el precio base, el ahorro hubiera sido de 0,50 €.

Cuándo se devuelve el IVA a los autónomos

Se devuelve a final de año, como si fuera una declaración de la renta. Además, está directamente relacionado con la diferencia que hemos indicado anteriormente entre el impuesto repercutido y soportado.

De manera trimestral, hay que fraccionar su pago mediante el formulario 303 a la Agencia Tributaria y de manera anual a través del modelo 390. En el caso de que a final de año el IVA soportado fuera mayor que el repercutido, se puede solicitar esta devolución a Hacienda.

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Esperamos que después de este post tengas más claro todo sobre los tipos de IVA existentes. Si te ha quedado alguna pregunta al respecto, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.